Rejestrujesz swoją nową firmę w CEIDG i zamierzasz wybrać ryczałt ewidencjonowany? A może już prowadzisz działalność i planujesz zmienić formę opodatkowania, ale nie wiesz, którą z nich możesz wybrać? Sprawdź, jakie firmy mogą zostać opodatkowane ryczałtem oraz co należy zrobić, aby skorzystać z takiej formy opodatkowania!

Ryczał ewidencjonowany dla kogo?

Ryczałt ewidencjonowany co to jest? Ryczałt stanowi uproszczoną formę opodatkowania działalności gospodarczej. Jeśli, jako przedsiębiorca chcesz skorzystaj z tej formy rozliczenia, płacisz podatek od przychody. Oznacza to jednocześnie, że nie masz możliwości pomniejszenia podatku o koszty jego uzyskania. Z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym skorzystać mogą:

• osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej,
• spółki cywilne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne,
• spółki cywilne prowadzone przez osoby fizyczne i przedsiębiorstwa w spadku,
• przedsiębiorstwa w spadku,
• spółki jawne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne.

Jeśli przedsiębiorca chce wybrać rozliczenie na zasadzie ryczałtu ewidencjonowanego od samego początku istnienia swojej firmy, powinien zgłosić pisemny wniosek o wyborze tej formy do naczelnika urzędu skarbowego – przypisanego do jego miejsca zamieszkania. Co ważne, zgłoszenie należy dokonać do dnia, który poprzedza dzień rozpoczęcia działalności – nie później niż w dniu pierwszego przychodu. Zatem czym prędzej, tym lepiej. Dzięki udogodnieniom dla przedsiębiorców, wybór ryczałtu jako formy opodatkowania, można zgłosić już na wniosku rejestracyjnym w CEIDG-1. Zgodnie z prawem, od stycznia 2019, podatnik, który uzyskuje przychody z najmu lub dzierżawy – nie musi składać oświadczenia.

Inaczej jest w przypadku, gdy przedsiębiorca w trakcie prowadzenia działalności, zamierza przejść na ryczałt ewidencjonowany. Wniosek należy złożyć do naczelnika urzędu skarbowego do 20 dnia miesiąca, następującego po miesiącu, w którym osiągnięty został pierwszy przychód z tego tytułu w roku podatkowym albo do końca roku podatkowego. Druga forma obowiązuje, gdy przychód został osiągnięty w grudniu danego roku podatkowego. W przypadku spółki, oświadczenie powinni złożyć wszyscy wspólnicy – każdy w tym urzędzie skarbowym, który jest przypisany do jego miejsca zamieszkania.

Ryczałt ewidencjonowany nie dla wszystkich

Nie wszyscy mogą skorzystać z uproszczonej formy opodatkowania, jaką jest ryczałt ewidencjonowany. Wśród podatników, którzy nie mogą skorzystać z ryczałtu są osoby, które:

• korzystają w tym samym roku z podatku w formie karty podatkowej,
• osiągają częściowe lub pełne przychody z prowadzenia apteki,
• korzystają z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego,
• osiągają częściowy lub całościowy przychód z działalności w zakresie kupna oraz sprzedaży wartości dewizowych,
• wytwarzają wyroby, które są opodatkowane podatkiem akcyzowym, wyjątkiem jest wytwarzanie energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii.
• osiągają częściowy lub pełny przychód z działalności w zakresie handlowania częściami oraz akcesoriami do pojazdów mechanicznych.

Poza wyżej wymienionymi przykładami, z ryczałtu nie mogą również skorzystać podatnicy którzy wykonują działalność w roku podatkowym, po zmianie wykonywanej wcześniej działalności, w tym:

• samodzielna działalność zmieniona na działalność prowadzoną, jako spółkę z małżonkiem,
• spółkę z małżonkiem zmienioną na działalność, która będzie prowadzona samodzielnie przez jednego lub oboje małżonków,
• samodzielnie przez małżonka na taką działalność, która prowadzona będzie samodzielnie przez drugiego małżonka.
• w przypadku gdy małżonek lub małżonkowie przed zmianą opłacali podatek z tytułu tej działalności na zasadach ogólnych.

Z ryczałtu nie mogą także korzystać osoby, które były lub są zatrudnione na umowę o pracę i zamierzają prowadzić swoją własną działalność i wykonywać te same czynności na rzecz obecnego lub byłego pracodawcy w ramach swojej działalności. Dotyczy to czynności wykonywanych w obecnym lub poprzednim roku podatkowym.

Ryczałt ewidencjonowany limity 2022

Jakie są limity dla ryczałtu ewidencjonowanego, na które przedsiębiorca powinien uważać? Przedsiębiorcy mogą opłacać ryczał, jeśli w roku poprzednim

• uzyskali przychody jedynie z działalności prowadzonej w formie spółki, zaś suma przychodów wspólników ze spółki (z prowadzonej działalności) nie przekroczyła kwoty 2 000 000 euro.
• uzyskali przychody z samodzielnie prowadzonej działalności, a wysokość przychodów nie przekroczyła 2 000 000 euro.

Ponadto, przedsiębiorcy, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczym w obecnym roku podatkowym i nie korzystają z karty podatkowej, mogą skorzystać z ryczałtu ewidencjonowanego, bez limitu osiąganych obrotów. Jeśli początkujący przedsiębiorca przekroczy limit w pierwszym roku, w którym prowadzi działalność, nie traci prawa do ryczałtu. Jednak w kolejnych latach będzie musiał przestrzegać limitu obrotów.

Ryczałt ewidencjonowany – stawki

Ryczałt ewidencjonowany podatnik płaci od przychodów z działalności gospodarczej, takich jak wpływ ze sprzedaży towarów oraz usług. Wysokość podatku zależna jest od rodzaju prowadzonej działalności, w roku 2022 stawki wynoszą: 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15%, 17%. Opłacanie ryczałtu może być według jednej lub kilku stawek, jeśli prowadzona działalność jest zróżnicowana.

Ryczałt ewidencjonowany, a składka zdrowotna

Ile wynosi składka zdrowotna u osoby rozliczającej się ryczałtem w 2022 roku? Zgodnie z danymi podanymi przez ZUS, kwota prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w roku 2022 wynosi 6 221,04 zł.

• Przychód roczny do 60 000 zł.
  • składka zdrowotna 335,94 zł – 9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia.
• Przychód roczny od 60 000 zł do 300 000 zł.
  • 559,89 zł – 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia.
• Przychód roczny powyżej 300 000 zł.
  • 1 007,81 zł – 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia.

Zastanawiasz się, czy Twoje przedsiębiorstwo może skorzystać z podatku ryczałtem ewidencjonowanym? Szukasz najkorzystniejszych rozwiązań dla swojej firmy? Skorzystaj z usług księgowa Warszawa – nasz zespół specjalistów zaproponuje Tobie najwyższej jakości wsparcie w zakresie księgowości, rachunkowości, kadr i płac oraz IT.